IRP 세액공제 얼마나 넣어야 할까, 내 결정세액으로 계산하는 적정 납입액 (2026년 기준)

IRP 세액공제는 내가 낼 소득세만큼만 돌려받으므로, 900만 원을 채우기 전에 내 세금부터 확인해야 합니다.

연금저축과 IRP를 합쳐 한 해 900만 원까지 넣으면 납입액의 12% 또는 15%를 소득세에서 빼 줍니다. 지방소득세까지 합치면 13.2%·16.5%라서 900만 원을 다 채우면 118만 8,000원~148만 5,000원이 줄어듭니다. 그런데 이 금액은 "낼 세금에서 빼는" 방식이라, 원래 낼 소득세가 그보다 적으면 넘는 부분은 돌려받지 못합니다.

아래에서는 ① 내 공제율 ② 올해 이미 넣은 돈 ③ 내 세금으로 정하는 적정 납입액 ④ 남은 달 나눠 넣기 순서로 계산합니다. 2026년 10월 국가법령정보센터의 소득세법 기준입니다.

1단계: 공제율 12%와 15%를 가르는 선

공제율은 소득 하나로 정해집니다. 근로소득만 있는 직장인은 총급여 5,500만 원, 다른 소득이 있으면 종합소득금액 4,500만 원이 기준입니다.

한도는 두 겹입니다. 연금저축은 600만 원까지만 공제 대상이고, 연금저축(600만 원 이내)과 IRP 같은 퇴직연금계좌를 더해 900만 원까지입니다. 그래서 연금저축만으로는 900만 원을 채울 수 없고, IRP로는 혼자서도 900만 원을 채울 수 있습니다.

2단계: 올해 이미 넣은 돈부터 더한다

회사가 DC형 퇴직연금에 넣어 주는 돈은 회사 부담금이라 내 한도에 들어가지 않습니다. 반면 DC형 계좌에 내가 따로 더 넣은 돈은 퇴직연금계좌 납입액으로 함께 셉니다. 확인할 곳은 다음과 같습니다.

• 연금저축·IRP 계좌가 있는 금융회사 앱의 "올해 납입액" 또는 "세액공제 대상 납입액"
• DC형 퇴직연금 개인 추가 납입분이 있다면 회사 퇴직연금 사업자 앱
• 퇴직금을 IRP로 받은 돈, 다른 연금계좌에서 옮겨 온 돈은 공제 대상이 아닙니다 (법에서 빼도록 정함)

퇴직금이 IRP로 들어와 잔액이 커 보여도 그 돈은 올해 납입액에 들어가지 않습니다. 퇴직금을 IRP로 받는 과정은 퇴직금계산기 사용법과 IRP 수령에서 따로 다뤘습니다.

3단계: 내 세금으로 적정 납입액 정하기

세액공제는 종합소득산출세액에서 빼는 방식이라 낼 세금이 0원이 되면 더 빼 줄 곳이 없습니다. 그래서 "얼마나 넣어야 끝까지 효과가 있나"는 내 세금 크기로 정해집니다.

어림하는 방법은 간단합니다. 작년 원천징수영수증(홈택스 또는 회사에서 발급)의 결정세액(소득세)에 작년에 받은 연금계좌 세액공제액을 더하면, 연금 공제가 쓸 수 있는 세금의 크기가 대략 나옵니다. 이것을 공제율로 나누면 효과가 남는 최대 납입액입니다.

예를 들어 총급여 4,000만 원 직장인이 연금 공제에 쓸 수 있는 소득세가 50만 원이라면 약 333만 원까지 넣었을 때 50만 원이 모두 줄고, 그 위로 더 넣은 돈은 올해 세금을 줄이지 못합니다. 보험료·의료비·교육비·자녀 세액공제도 같은 세금에서 빠지므로, 올해 이런 공제가 작년보다 늘었다면 위 금액보다 조금 낮게 잡는 편이 안전합니다.

공제를 못 받고 남은 돈이 바로 버려지는 것은 아닙니다. 국세상담센터 안내에 따르면 세액공제를 받지 않은 납입액은 금융회사에 신청해 그 신청일에 넣은 돈으로 바꿀 수 있고, 그러면 신청한 해의 공제 대상이 됩니다. 신청할 때 홈택스에서 받는 "연금보험료 등 소득·세액 공제확인서"가 필요합니다.

4단계: 12월 31일까지 남은 달로 나눈다

공제는 그해 1월 1일부터 12월 31일까지 실제로 넣은 돈만 셉니다. 연말정산은 이듬해 초에 하지만, 1월에 넣은 돈은 다음 해 몫이 됩니다. 3단계에서 정한 목표에서 이미 넣은 돈을 빼고 남은 달로 나누면 됩니다.

12월 마지막 날에 넣으면 은행 영업시간과 이체 처리 때문에 다음 해로 넘어갈 수 있으니, 연말 몰아 넣기는 12월 중순 전에 끝내는 것이 안전합니다.

넣기 전에 따져 볼 손해 조건

세액공제를 받은 돈은 55세 이후 연금으로 받을 때 낮은 세율로 세금을 내는 대신, 중간에 연금이 아닌 방식으로 꺼내면 기타소득세 15%(지방소득세 포함 16.5%)를 냅니다. 받은 공제율보다 떼는 세율이 같거나 높습니다.

그래서 몇 년 안에 쓸 돈(전세 보증금, 결혼 자금)은 이 계좌에 넣지 않는 편이 낫습니다. 연금저축은 필요할 때 일부만 꺼낼 수 있지만, IRP는 법에서 정한 사유가 아니면 일부만 꺼낼 수 없고 계좌를 깨야 하는 경우가 많아 묶이는 정도가 더 큽니다. 둘 다 쓸 수 있다면 연금저축 600만 원을 먼저 채우고 나머지 300만 원을 IRP로 넣는 방식이 덜 묶입니다.

ISA 계좌를 3년 넘게 유지했다면, 만기 돈을 연금계좌로 옮길 때 옮긴 금액의 10%(최대 300만 원)만큼 한도가 900만 원 위로 더 붙습니다. 3,000만 원을 옮기면 300만 원이 늘어 1,200만 원까지 공제 대상이 됩니다. 연금을 받을 때 연 1,500만 원 선을 넘지 않게 꺼내는 순서는 연금저축 인출 순서와 수령한도 계산에 정리했습니다.

다음 글: 연금저축 연 1,500만 원 기준, 인출 순서와 수령한도로 세금 짜는 법 (2026년 기준)

자주 묻는 질문

연말정산에서 세금을 이미 0원 냈는데 IRP에 넣어도 되나요?

올해 세금을 줄이는 효과는 없습니다. 노후 자금으로 넣는 것은 괜찮지만, 공제를 못 받은 돈이라는 기록을 남겨 두었다가 나중에 세금이 생기는 해에 금융회사에 납입연도 전환을 신청하는 방법을 생각해 볼 수 있습니다.

맞벌이 부부는 한 사람 계좌에 몰아 넣는 게 낫나요?

연금계좌 공제는 계좌 주인 본인만 받습니다. 배우자 몫으로 넣어 줄 수 없으므로, 각자 자기 세금 크기(3단계 표)에 맞춰 따로 넣는 것이 낫습니다. 총급여 5,500만 원 이하인 쪽은 15%가 적용되니 그쪽부터 채우는 편이 유리합니다.

중간에 회사를 옮기면 한도가 다시 생기나요?

생기지 않습니다. 한도는 사람 기준으로 한 해 900만 원이고, 회사를 옮겨도 그해 넣은 돈을 모두 합쳐 셉니다. 연말정산 때 새 회사에 이전 회사 원천징수영수증과 연금 납입증명서를 함께 내면 됩니다.

퇴직금을 IRP로 받았는데 그것도 세액공제가 되나요?

되지 않습니다. 퇴직소득세가 미뤄진 퇴직금과 다른 연금계좌에서 옮겨 온 돈은 법에서 공제 대상에서 빼도록 정하고 있습니다. 내 돈으로 새로 넣은 금액만 셉니다.

참고한 자료

• 국가법령정보센터, 소득세법 제59조의3 연금계좌세액공제 (공제율·한도·제외 금액·ISA 전환 추가 한도)
• 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제91조의18 (ISA 3년 뒤 연금계좌 이전)
• 국세청, 연금소득 (연금외수령 기타소득 15% 분리과세)
• 국세상담센터, 연금계좌 미공제 납입액 전환 신청 안내

2026-10-13 작성. 2026년 10월 시행 소득세법 기준이며, 3단계 표의 금액은 다른 세액공제를 따로 빼지 않은 어림값입니다.